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コラム
財務改善・債権管理で確認したい会計処理、税務、法務の論点を整理しています。
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更正の請求書の書き方と記載例｜法人税・所得税・消費税3税目の実務テンプレ【2026年版】
更正の請求書の書き方を法人税・所得税・消費税の記載例つきで解説。請求の理由欄の書き方、添付書類の準備、e-Taxでの提出方法、税務署から減額更正通知が届くまでの流れをまとめました。税目ごとに異なる記入欄のポイント、添付書類で不備になりやすいパターン、e-Tax提出時のエラー対応もあわせて掲載。
法人税の更正の請求書の書き方｜別表記入と記載例を詳解
法人税の更正の請求書の書き方を別表の記入手順と具体的な記載例つきで解説。別表1・別表4の修正方法、e-Taxでの提出手順、地方税への連動手続き、修正申告との判断基準まで法人税に特化してまとめています。別表4の所得計算修正の具体例、添付書類のチェックリスト、税務署からの問い合わせを避ける書き方も解説。
KSK2で国税AIが変える税務調査の実態
2026年9月稼働予定のKSK2（次世代国税総合管理システム）により、税務調査の対象選定にAIが本格活用されます。現行KSKとの違い、AI分析で検知されやすいパターン、中小企業経営者が今から備えるべき点を実務視点で解説します。AI調査対象になりやすい業種・規模、申告品質を上げる具体策、税理士関与での影響緩和まで網羅。
税務調査と電子帳簿保存法｜調査官が見る6つのチェックポイント
電子帳簿保存法の2024年義務化後、税務調査では電子取引データの保存状況が必ず確認されます。調査官が実際に何を見るか、違反時のリスク、中小企業の実務対応を解説します。宥恕措置の終了対応、検索要件の3項目、訂正削除履歴の保存方法、JIIMA認証ソフトの選び方、違反時の青色取消リスクまで網羅。
税務調査の完全ガイド｜事前準備から調査当日・事後対応まで
税務調査の事前通知から当日の対応、修正申告、加算税の計算まで一連の流れを解説。個人事業主・法人別の対策、調査で聞かれる質問、否認への対応、ペナルティ回避策まで網羅しました。事前準備の3週間スケジュール、調査官の質問パターンと模範回答、否認指摘への反論手順、修正申告と更正処分の使い分けまで網羅しました。
自主修正申告で加算税が免除される条件と手順｜国税通則法65条「更正の予知」を実務目線で解説【2026年版】
税務調査の事前通知前に自主修正申告を提出すれば、過少申告加算税が免除されます。国税通則法65条5項の「更正の予知」の概念、事前通知前・後・調査後の加算税率の違い、修正申告の具体的な手順、期限後申告との違いを解説します。修正申告書の記載例、税理士関与時のメリット、自主修正と更正の請求の判断軸まで実例ベースで整理。
税務調査で源泉徴収漏れを指摘されたら｜追徴額の計算と3つの指摘パターン
源泉徴収漏れで追徴されるのは本税＋不納付加算税10%＋延滞税。外注費と給与の区分ミス・士業報酬・非居住者への支払いが3大指摘パターンです。不納付加算税の計算方法、自主納付で5%に軽減する方法、指摘後の実務フローをまとめました。事例ベースの判定フロー、税理士関与の効果、再発防止のための社内チェック体制まで実務的に整理。
更正の請求とは｜やり方・期限・必要書類を税目別に解説【税金還付の手続き】
更正の請求のやり方・提出期限・必要書類を所得税・法人税・消費税の税目別に解説。確定申告で税金を多く納めてしまった場合の還付手続きと、修正申告との違い、更正の請求書の書き方をまとめています。請求から減額更正通知が届くまでの期間目安、5年の請求期限と起算日、修正申告との使い分け基準も整理しています。
税務調査で交際費が否認される基準｜上限・5,000円ルールと指摘パターン
税務調査で交際費が否認される基準を解説。租税特別措置法61条の4に基づく800万円定額控除、飲食費除外の1万円ルール（令和6年改正）、福利厚生費との区分、社内飲食・ゴルフ・冠婚葬祭での指摘パターンと証拠書類の整備方法をまとめました。取引先別の証憑整備例、税理士関与時のチェック項目、否認後のリカバリー策まで実例ベースで紹介。
税務調査で棚卸資産が指摘される7つのポイントと対策
税務調査で棚卸資産・在庫が指摘されやすい7つのポイントと、否認を防ぐ実務対策を解説。期末在庫の過少計上、評価損の否認、未着品・預け在庫の計上漏れなど、調査官が重点チェックする項目を法令根拠とあわせて整理。事前準備チェックリスト付き。在庫管理ソフトの選び方、棚卸し当日の運用手順、税理士関与時のチェック項目まで実務的に紹介。
税務調査で売上除外を指摘されたら？ペナルティの内容と対処法を解説
税務調査で売上除外（売上の計上漏れ・意図的な除外）を指摘された場合のペナルティと対処法を解説。重加算税35%・7年遡及のリスク、調査官が着目するポイント、指摘を受けた際の初動対応を整理します。計上漏れと意図的除外の判断基準、調査前の自主修正による軽減幅、過去分の遡及対象期間まで実務目線で網羅。
修正申告のデメリット5つとリスク｜応じる前に確認すべき判断基準
税務調査で修正申告を求められたら、すぐ応じるのは危険です。不服申立ての権利喪失・加算税・信用低下など5つのデメリットと、更正処分との比較で損をしない判断基準を解説します。反面調査リスク・社内通報義務との関連・将来の融資審査への影響、不服申立てとの比較まで、安易な署名で失う権利を解説。