Column
コラム
財務改善・債権管理で確認したい会計処理、税務、法務の論点を整理しています。
117件の記事を掲載中 - 4ページ目
税務調査の7年遡及｜脱税・重加算税で調査期間が延びるケースと対策
税務調査は通常3〜5年ですが、脱税や重加算税が課されるケースでは最長7年まで遡及されます。国税通則法70条の規定、7年遡及の対象となる行為、追徴税額の増大メカニズム、防止策を解説します。7年遡及対象になる仮装隠蔽の典型例、重加算税35%との組み合わせインパクト、自主修正での軽減判断まで実務的に解説。
税務調査で外注費が給与認定される基準｜否認リスクと追徴額の対策
税務調査で外注費が給与認定される5つの判断基準を、建設業の一人親方・IT常駐フリーランスの事例で解説。消費税の仕入税額控除否認、源泉所得税、加算税を含む追徴額の目安と、契約書・請求書・検収記録の整備方法を整理します。
売上の期ずれとは｜税務調査で指摘件数1位の計上時期ミスを防ぐ3つの対策と業種別チェックリスト
売上の期ずれ（期またぎ計上ミス）は税務調査の指摘件数1位。検収・引渡基準のずれが発覚すると過少申告加算税10〜15%と延滞税が課されます。建設業・IT・小売の業種別チェックポイントと、決算前に実践できる3つの対策を整理しました。実例ベースの期ずれ判定、修正申告の進め方、調査官の指摘対応のコツまで実務目線で整理しました。
2割特例が2026年9月終了｜届出と選択肢を解説
インボイス制度の2割特例は2026年9月30日で終了します。終了後の3つの選択肢（簡易課税・本則課税・免税事業者への復帰）を比較し、届出期限や判断基準、2026年10月までの準備タイムラインを実務目線で解説します。事業者規模別の選び方、税理士相談のタイミング、終了直前の駆け込み対応リスクまで実務的に整理しました。
更正処分と不服申立て｜修正申告との違いと手続きの全体像
税務調査で更正処分を受けた場合の不服申立て手続きを解説。修正申告との違い、再調査の請求・審査請求・行政訴訟の流れ、各段階の期限と認容率、中小企業経営者が押さえるべき実務ポイントをまとめました。不服申立て中の納税義務、加算税・延滞税の取扱い、税理士関与のタイミング、訴訟費用と勝訴の見通しまで実務的に整理。
無申告のペナルティ｜税務調査で課される加算税と法人特有のリスク
法人が無申告のまま税務調査を受けた場合のペナルティを解説。無申告加算税の税率（15%・20%・30%）、延滞税・重加算税との関係、青色申告取消しや繰越欠損金の喪失など法人特有のリスク、自主的な期限後申告による軽減策をまとめました。実例ベースの追徴試算、青色取消後の復活手続き、税理士関与による軽減効果まで実務的に解説します。
白色申告でも税務調査は来る｜収支内訳書・推計課税・帳簿保存の実務対策
白色申告の個人事業主が税務調査に選ばれる理由と、収支内訳書の記載ポイント、推計課税のリスク、帳簿保存義務（所得税法232条）、青色申告への切り替えメリットまで実務対策を解説します。青色申告承認申請の提出期限、複式簿記の最低限の整え方、調査時に有利になる帳簿の見せ方まで整理します。
売掛金が回収不能になったときの仕訳と損金処理｜3つの貸倒れ要件を解説
売掛金が回収不能になった場合の仕訳方法と損金処理の要件を解説。法律上・事実上・形式上の3つの貸倒れ要件、貸倒引当金との違い、税務調査で否認されないためのポイントまで、経理担当者向けに実務手順をまとめました。法人税法施行令139条との関係、消費税の貸倒控除との整合性、過去事例の判例まで実務的に整理しました。
税務調査が10年以上来ないのはなぜ？理由と油断できないポイント
税務調査が10年以上来ない法人・個人事業主の特徴と理由を解説。来ないから安心とは限らない根拠、調査対象に選ばれるきっかけ、今からやるべき備え方まで、実務的な視点でまとめました。資金繰り改善・節税効果検証・税理士変更との関係、無申告との違い、長期間調査がない法人の共通点、税務署の選定ロジックまで解説。
延滞税・加算税の税率一覧【2026年最新】無申告加算税・重加算税まで4パターンの計算シミュレーション
国税庁2026年の延滞税率（2か月以内2.4%・超過8.7%）と加算税率（過少申告・無申告15〜20%・重加算税35〜40%）を一覧化。4パターンの追徴シミュレーションで自社の負担額がすぐ計算でき、自主修正で加算税が免除される条件も解説します。
税務調査の確率は業種で違う？業種別データと狙われやすい特徴
税務調査が入る確率を業種別に解説。国税庁の事務年度実績から法人・個人事業主それぞれの実調率を整理し、調査対象になりやすい業種の特徴と事前対策をまとめました。法人・個人事業主別の調査頻度、業種別の傾向、調査が入りやすい要因と対策、AI調査の影響、税務署の選定ロジックまで実務目線で整理しました。
税務調査で否認されやすい経費11選｜指摘事例と防止策
税務調査で経費が否認されやすい11項目を事例つきで解説。交際費、外注費、役員報酬、海外出張費、修繕費など、よくある指摘パターンと否認を防ぐための証拠書類の整備方法をまとめました。指摘されやすい論点・否認回避の証拠ファイル化・修正申告と更正処分の選択基準まで、経営者の実務目線で紹介。